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商業(yè)銀行資本充足率管理辦法

              （中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員2004年2月23日公布）

    第一章　總則

    第一條　為加強對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管，促進商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國外資金融機構(gòu)管理條例》等法律法規(guī)，制定本辦法。

    第二條　本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行，包括中資銀行、外資獨資銀行、中外合資銀行。

    第三條　本辦法中的資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的、符合本辦法規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。

    第四條　商業(yè)銀行資本充足率的計算應(yīng)建立在充分計提貸款損失準備等各項損失準備的基礎(chǔ)之上。

    第五條　商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御信用風險和市場風險。

    第六條　商業(yè)銀行應(yīng)同時計算未并表的資本充足率和并表后的資本充足率。

    第七條　商業(yè)銀行資本充足率不得低于百分之八，核心資本充足率不得低于百分之四。

    第八條　中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）按照本辦法對商業(yè)銀行資本充足率、資本管理狀況進行監(jiān)督檢查。

    第九條　商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法披露資本充足率信息。

    第二章　資本充足率計算

    第十條　商業(yè)銀行計算并表后的資本充足率時，應(yīng)將以下機構(gòu)納入并表范圍：

    （一）商業(yè)銀行擁有其過半數(shù)以上（不包括半數(shù)）權(quán)益性資本的被投資金融機構(gòu)，包括：

    1、商業(yè)銀行直接擁有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資金融機構(gòu)；

    2、商業(yè)銀行的全資子公司擁有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資金融機構(gòu)；

    3、商業(yè)銀行與其全資子公司共同擁有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資金融機構(gòu)。

    （二）商業(yè)銀行不擁有其過半數(shù)以上的權(quán)益性資本，但與被投資金融機構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)將其納入并表范圍：

    1、通過與其他投資者之間的協(xié)議，持有該機構(gòu)半數(shù)以上的表決權(quán)；

    2、根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)控制該機構(gòu)的財務(wù)和經(jīng)營政策；

    3、有權(quán)任免該機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)的多數(shù)成員；

    4、在該機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)有半數(shù)以上投票權(quán)。

    可以不列入并表范圍的機構(gòu)包括：已關(guān)閉或已宣告破產(chǎn)的金融機構(gòu)；因終止而進入清算程序的金融機構(gòu)；決定在一年之內(nèi)售出而短期持有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的金融機構(gòu)；受所在國外匯管制及其他突發(fā)事件影響、資金調(diào)度受到限制的境外附屬金融機構(gòu)。

    第十一條　商業(yè)銀行資本充足率的計算公式：

    資本充足率=（資本-扣除項）/（風險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風險資本）

    核心資本充足率=（核心資本-核心資本扣除項）/（風險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風險資本）

    第十二條　商業(yè)銀行資本包括核心資本和附屬資本。

    核心資本包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)。

    附屬資本包括重估儲備、一般準備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券和長期次級債務(wù)。

    第十三條　商業(yè)銀行的附屬資本不得超過核心資本的100%；計入附屬資本的長期次級債務(wù)不得超過核心資本的50%。

    第十四條　商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)從資本中扣除以下項目：

    （一）商譽；

    （二）商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的資本投資；

    （三）商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。

    第十五條　商業(yè)銀行計算核心資本充足率時，應(yīng)從核心資本中扣除以下項目：

    （一）商譽；

    （二）商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)資本投資的50%；

    （三）商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50%。

    第十六條　商業(yè)銀行計算各項貸款的風險加權(quán)資產(chǎn)時，應(yīng)首先從貸款賬面價值中扣除專項準備；其他各類資產(chǎn)的減值準備，也應(yīng)從相應(yīng)資產(chǎn)的賬面價值中扣除。

    第十七條　商業(yè)銀行境外債權(quán)的風險權(quán)重，以相應(yīng)國家或地區(qū)的外部信用評級結(jié)果為基準。不同評級公司對同一國家或地區(qū)的評級結(jié)果不一致時，選擇較低的評級結(jié)果。

    （一）對其他國家或地區(qū)政府的債權(quán)，該國家或地區(qū)的評級為AA-以上（含AA-）的，風險權(quán)重為0%，AA-以下的，風險權(quán)重為100%；

    （二）對境外商業(yè)銀行、證券公司的債權(quán)，注冊地所在國或地區(qū)的評級為AA-以上（含AA-）的，風險權(quán)重為20%，AA-以下的，風險權(quán)重為100%；

    （三）對其他國家或地區(qū)政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)，所在國家或地區(qū)的評級為AA-以上（含AA-）的，風險權(quán)重為50%，AA-以下的，風險權(quán)重為100%。

    第十八條　商業(yè)銀行對多邊開發(fā)銀行債權(quán)的風險權(quán)重為0%。

    第十九條　商業(yè)銀行對我國中央政府和中國人民銀行本外幣債權(quán)的風險權(quán)重均為0%。

    商業(yè)銀行對我國中央政府投資的公用企業(yè)債權(quán)的風險權(quán)重為50%。

    第二十條　商業(yè)銀行對我國政策性銀行債權(quán)的風險權(quán)重為0%。

    第二十一條　商業(yè)銀行對我國其他商業(yè)銀行債權(quán)的風險權(quán)重為20%，其中原始期限四個月以內(nèi)（含四個月）債權(quán)的風險權(quán)重為0%。

    第二十二條　商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風險權(quán)重為0%。

    商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的其他債權(quán)的風險權(quán)重為100%。

    第二十三條　商業(yè)銀行對企業(yè)、個人的債權(quán)及其他資產(chǎn)的風險權(quán)重均為100%。

    第二十四條　個人住房抵押貸款的風險權(quán)重為50%。

    第二十五條　下列質(zhì)物具有風險緩釋作用：

    （一）以特戶、封金或保證金等形式特定化后的現(xiàn)金；

    （二）黃金；

    （三）銀行存單；

    （四）我國財政部發(fā)行的國債；

    （五）中國人民銀行發(fā)行的票據(jù)；

    （六）我國政策性銀行、商業(yè)銀行發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票；

    （七）我國中央政府投資的公用企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債券、票據(jù)和承兌的匯票；

    （八）評級為AA-以上（含AA-）國家或地區(qū)政府發(fā)行的債券，在這些國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行、證券公司及政府投資的公用企業(yè)所發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票；

    （九）多邊開發(fā)銀行發(fā)行的債券。

    以前款所列質(zhì)物質(zhì)押的貸款，取得與質(zhì)物相同的風險權(quán)重，或取得對質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)的風險權(quán)重。部分質(zhì)押的貸款，受質(zhì)物保護的部分獲得相應(yīng)的低風險權(quán)重。

    第二十六條　下列保證主體提供的保證具有風險緩釋作用：

    （一）我國政策性銀行、商業(yè)銀行；

    （二）經(jīng)國務(wù)院批準，為使用外國政府或國際經(jīng)濟組織貸款進行轉(zhuǎn)貸的我國國家機關(guān)；

    （三）我國中央政府投資的公用企業(yè)；

    （四）評級為AA-以上（含AA-）國家或地區(qū)的政府以及在這些國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行，這些國家或地區(qū)政府投資的公用企業(yè)；

    （五）多邊開發(fā)銀行。

    以前款所列保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權(quán)的風險權(quán)重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應(yīng)的低風險權(quán)重。

    第二十七條　商業(yè)銀行應(yīng)對表外業(yè)務(wù)的信用風險計提資本。

    商業(yè)銀行應(yīng)將表外項目的名義本金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，獲得等同于表內(nèi)項目的風險資產(chǎn)，然后根據(jù)交易對象的屬性確定風險權(quán)重，計算表外項目相應(yīng)的風險加權(quán)資產(chǎn)。

    對于匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約的風險加權(quán)資產(chǎn)，使用現(xiàn)期風險暴露法計算。

    第二十八條　商業(yè)銀行應(yīng)對市場風險計提資本。

    市場風險是指因市場價格變動而導(dǎo)致表內(nèi)外頭寸損失的風險。本辦法所稱市場風險包括以下風險：交易賬戶中受利率影響的各類金融工具及股票所涉及的風險、商業(yè)銀行全部的外匯風險和商品風險。

    第二十九條　商業(yè)銀行應(yīng)該按照本辦法的規(guī)定設(shè)立交易賬戶，交易賬戶中的所有項目均應(yīng)按市場價格計價。

    交易賬戶包括：商業(yè)銀行從事自營而短期持有并旨在日后出售或計劃從買賣的實際或預(yù)期價差、其他價格及利率變動中獲利的金融工具頭寸；為執(zhí)行客戶買賣委托及做市而持有的頭寸；為規(guī)避交易賬戶其他項目風險而持有的頭寸。

    第三十條　交易賬戶總頭寸高于表內(nèi)外總資產(chǎn)的10%或超過85億元人民幣的商業(yè)銀行，須計提市場風險資本。

    第三十一條　按照本辦法不須計提市場風險資本的商業(yè)銀行，必須每季向銀監(jiān)會報告市場風險頭寸。

    第三十二條　商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法規(guī)定的標準法計算市場風險資本。經(jīng)銀監(jiān)會審查批準，商業(yè)銀行可以使用內(nèi)部模型法計算市場風險資本。

    第三章　監(jiān)督檢查

    第三十三條　商業(yè)銀行董事會承擔本銀行資本充足率管理的最終責任，負責確定資本充足率管理目標，審定風險承受能力，制定并監(jiān)督實施資本規(guī)劃。未設(shè)立董事會的，由行長負責。

    第三十四條　商業(yè)銀行高級管理人員負責資本充足率管理的實施工作，包括制定本銀行資本充足率管理的規(guī)章制度，完善信用風險和市場風險的識別、計量和報告程序，定期評估資本充足率水平，并建立相應(yīng)的資本管理機制，加強對資本評估程序的檢查和審計，確保各項監(jiān)控措施的有效實施。

    第三十五條　商業(yè)銀行應(yīng)向銀監(jiān)會報告未并表和并表后的資本充足率。并表后的資本充足率每半年報送一次，未并表的資本充足率每季報送一次。如遇影響資本充足率的特別重大事項，應(yīng)及時報告銀監(jiān)會。

    商業(yè)銀行向銀監(jiān)會報告資本充足率時，應(yīng)同時抄報中國人民銀行。

    第三十六條　銀監(jiān)會對商業(yè)銀行資本充足率實行現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)控。檢查內(nèi)容主要包括：

    （一）商業(yè)銀行資本充足率有關(guān)規(guī)章制度的制定和執(zhí)行情況；

    （二）商業(yè)銀行保持資本充足率的資本規(guī)劃和執(zhí)行情況，監(jiān)控資本水平的能力和手段；

    （三）商業(yè)銀行的信用風險和市場風險狀況；

    （四）商業(yè)銀行交易賬戶的設(shè)立、項目計價是否符合本辦法的規(guī)定。

    第三十七條　根據(jù)商業(yè)銀行的風險狀況及風險管理能力，銀監(jiān)會可以要求單個銀行提高最低資本充足率標準。

    第三十八條　根據(jù)資本充足率的狀況，銀監(jiān)會將商業(yè)銀行分為三類：

    （一）資本充足的商業(yè)銀行：資本充足率不低于百分之八，核心資本充足率不低于百分之四；

    （二）資本不足的商業(yè)銀行：資本充足率不足百分之八，或核心資本充足率不足百分之四；

    （三）資本嚴重不足的商業(yè)銀行：資本充足率不足百分之四，或核心資本充足率不足百分之二。

    第三十九條　對資本充足的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會支持其穩(wěn)健發(fā)展業(yè)務(wù)。為防止其資本充足率降到最低標準以下，銀監(jiān)會可以采取下列干預(yù)措施：

    （一）要求商業(yè)銀行完善風險管理規(guī)章制度；

    （二）要求商業(yè)銀行提高風險控制能力；

    （三）要求商業(yè)銀行加強對資本充足率的分析及預(yù)測；

    （四）要求商業(yè)銀行制定切實可行的資本維持計劃，并限制商業(yè)銀行介入部分高風險業(yè)務(wù)。

    第四十條　對資本不足的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會可以采取下列糾正措施：

    （一）下發(fā)監(jiān)管意見書。監(jiān)管意見書的內(nèi)容包括：對商業(yè)銀行資本充足率現(xiàn)狀的描述、將采取的糾正措施、各項措施的詳細實施計劃；

    （二）要求商業(yè)銀行在接到銀監(jiān)會監(jiān)管意見書的二個月內(nèi)，制定切實可行的資本補充計劃；

    （三）要求商業(yè)銀行限制資產(chǎn)增長速度；

    （四）要求商業(yè)銀行降低風險資產(chǎn)的規(guī)模；

    （五）要求商業(yè)銀行限制固定資產(chǎn)購置；

    （六）要求商業(yè)銀行限制分配紅利和其他收入；

    （七）嚴格審批或限制商業(yè)銀行增設(shè)新機構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)。

    除前款所列的糾正措施外，根據(jù)商業(yè)銀行風險程度及資本補充計劃的實施情況，銀監(jiān)會有權(quán)要求商業(yè)銀行停辦除低風險業(yè)務(wù)以外的其它一切業(yè)務(wù)、停止審批商業(yè)銀行增設(shè)機構(gòu)和開辦新業(yè)務(wù)。

    第四十一條　對資本嚴重不足的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會除采取本辦法第四十條所列的糾正措施外，還可以采取以下糾正措施：

    （一）要求商業(yè)銀行調(diào)整高級管理人員；

    （二）依法對商業(yè)銀行實行接管或者促成機構(gòu)重組，直至予以撤銷。

    在處置此類商業(yè)銀行時，銀監(jiān)會還將綜合考慮外部因素，采取其他必要措施。

    第四章　信息披露

    第四十二條　商業(yè)銀行董事會負責本行資本充足率的信息披露，未設(shè)立董事會的，由行長負責。信息披露的內(nèi)容須經(jīng)董事會或行長批準。

    第四十三條　資本充足率的信息披露主要包括以下五個方面內(nèi)容：風險管理目標和政策、并表范圍、資本、資本充足率、信用風險和市場風險。對于涉及商業(yè)機密無法披露的項目，商業(yè)銀行可披露項目的總體情況，并解釋特殊項目無法披露的原因。

    第四十四條　商業(yè)銀行資本充足率信息披露時間為每個會計年度終了后的四個月內(nèi)。因特殊原因不能按時披露的，應(yīng)至少提前十五個工作日向銀監(jiān)會申請延遲。

    第四十五條　商業(yè)銀行資本充足率信息在披露前應(yīng)報送銀監(jiān)會。

    第四十六條　商業(yè)銀行應(yīng)在主要營業(yè)場所公布本辦法要求披露的信息內(nèi)容，并確保股東及相關(guān)利益人能及時獲得。

    第五章　附則

    第四十七條　外資獨資財務(wù)公司、合資財務(wù)公司資本充足率的計算、監(jiān)督檢查和信息披露，比照適用本辦法。外國銀行在華分行參照本辦法規(guī)定的風險權(quán)重計算人民幣風險加權(quán)資產(chǎn)。

    第四十八條　附件1、附件2、附件3、附件4和附件5是本辦法的組成部分。附件有關(guān)內(nèi)容如下：

    （一）附件1：資本定義；

    （二）附件2：表內(nèi)資產(chǎn)風險權(quán)重表；

    （三）附件3：表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)及表外項目的定義；

    （四）附件4：計算市場風險資本要求的標準法；

    （五）附件5：信息披露的內(nèi)容。

    第四十九條　本辦法中采用了標準普爾AA-的評級符號，但對商業(yè)銀行選用外部信用評級公司不做規(guī)定，商業(yè)銀行可自行選擇評級公司的評級結(jié)果，并保持連續(xù)性。

    第五十條　對其他國家或地區(qū)政府的債權(quán)包括對這些國家或地區(qū)政府、中央銀行和其他等同于政府機構(gòu)的債權(quán)。對于等同于政府的機構(gòu)的界定，以所在地銀行監(jiān)管當局的規(guī)定為準。

    第五十一條　權(quán)益性資本是指能夠據(jù)以參與公司管理，對經(jīng)營決策有投票權(quán)的資本。

    第五十二條　公用企業(yè)是指涉及公用事業(yè)的經(jīng)營者，包括供水、供電、供熱、供氣、郵政、電訊、交通運輸?shù)刃袠I(yè)的經(jīng)營者。公用企業(yè)主要分布在國民經(jīng)濟基礎(chǔ)行業(yè)中，多數(shù)擔負向公眾提供服務(wù)的任務(wù)，這些企業(yè)通常由國家通過政府財政手段創(chuàng)立，且投資規(guī)模巨大。

    第五十三條　商業(yè)銀行最遲要在2007年1月1日達到最低資本要求。在過渡期內(nèi)，商業(yè)銀行要制定并實施切實可行的資本充足率分步達標規(guī)劃，并報告銀監(jiān)會。銀監(jiān)會根據(jù)商業(yè)銀行資本充足率達標規(guī)劃的實施情況，采取本辦法第四十條、第四十一條規(guī)定的糾正措施。

    第五十四條　本辦法由銀監(jiān)會負責解釋。

    第五十五條　本辦法自2004年3月1日起施行。

    附件1：資本定義

    一、核心資本

    實收資本：投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實際投入商業(yè)銀行的資本。

    資本公積：包括資本溢價、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈準備和現(xiàn)金捐贈、股權(quán)投資準備、外幣資本折算差額、關(guān)聯(lián)交易差價和其他資本公積。

    盈余公積：包括法定盈余公積、任意盈余公積以及法定公益金。

    未分配利潤：商業(yè)銀行以前年度實現(xiàn)的未分配利潤或未彌補虧損。

    少數(shù)股權(quán)：在合并報表時，包括在核心資本中的非全資子公司中的少數(shù)股權(quán)，是指子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。

    二、附屬資本

    重估儲備：商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準，對固定資產(chǎn)進行重估時，固定資產(chǎn)公允價值與賬面價值之間的正差額為重估儲備。若銀監(jiān)會認為，重估作價是審慎的，這類重估儲備可以列入附屬資本，但計入附屬資本的部分不超過重估儲備的70%。

    一般準備：一般準備是根據(jù)全部貸款余額一定比例計提的，用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。

    優(yōu)先股：商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票。

    可轉(zhuǎn)換債券：商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券。計入附屬資本的可轉(zhuǎn)換債券必須符合以下條件：

    1、債券持有人對銀行的索償權(quán)位于存款人及其他普通債權(quán)人之后，并不以銀行的資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押；

    2、債券不可由持有者主動回售；未經(jīng)銀監(jiān)會事先同意，發(fā)行人不準贖回。

    長期次級債務(wù)：是指原始期限最少在五年以上的次級債務(wù)。經(jīng)銀監(jiān)會認可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無擔保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長期次級債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到期日前最后五年，其可計入附屬資本的數(shù)量每年累計折扣20%。如一筆十年期的次級債券，第六年計入附屬資本的數(shù)量為100%，第七年為80%，第八年為60%，第九年為40%，第十年為20%。

    附件2：表內(nèi)資產(chǎn)風險權(quán)重表

項目

權(quán)重

a.現(xiàn)金類資產(chǎn)

　aa.庫存現(xiàn)金

0%

　ab.黃金

0%

ac.存放人民銀行款項

0%

b.對中央政府和中央銀行的債權(quán)

　ba.對我國中央政府的債權(quán)

0%

　bb.對中國人民銀行的債權(quán)

0%

　bc.對評級為AA-及以上國家和地區(qū)政府和中央銀行的債權(quán)

0%

　bd.對評級為AA-以下國家和地區(qū)政府和中央銀行的債權(quán)

100%

c.對公用企業(yè)的債權(quán)(不包括下屬的商業(yè)性公司)

　ca.對評級為AA-及以上國家和地區(qū)政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)

50%

　cb.對評級為AA-以下國家和地區(qū)政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)

100%

　cc.對我國中央政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)

50%

　cd.對其他公用企業(yè)的債權(quán)

100%

d.對我國金融機構(gòu)的債權(quán)

　da.對我國政策性銀行的債權(quán)

0%

　db.對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的債權(quán)

　　dba.金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券

0%

　　dbb.對金融資產(chǎn)管理公司的其他債權(quán)

100%

　dc.對我國商業(yè)銀行的債權(quán)

　　dca.原始期限四個月以內(nèi)（含四個月）

0%

　　dcb.原始期限四個月以上

20%

e.對在其他國家或地區(qū)注冊金融機構(gòu)的債權(quán)

　ea.對評級為AA-及以上國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行或證券公司的債權(quán)

20%

　eb.對評級為AA-以下國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行或證券公司的債權(quán)

100%

　ec.對多邊開發(fā)銀行的債權(quán)

0%

　ed.對其他金融機構(gòu)的債權(quán)

100%

f.對企業(yè)和個人的債權(quán)

　fa.對個人住房抵押貸款

50%

　fb.對企業(yè)和個人的其他債權(quán)

100%

g.其他資產(chǎn)

100%

    附件3：表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)及表外項目的定義

    一、表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)

項目

信用轉(zhuǎn)換系數(shù)

等同于貸款的授信業(yè)務(wù)

100%

與某些交易相關(guān)的或有負債

50%

與貿(mào)易相關(guān)的短期或有負債

20%

承諾

　　原始期限不足1年的承諾

　　原始期限超過1年但可隨時無條件撤銷的承諾

　　其他承諾

0%

0%

50%

信用風險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議

100%

    上述表外項目中：

    1、等同于貸款的授信業(yè)務(wù)，包括一般負債擔保、遠期票據(jù)承兌和具有承兌性質(zhì)的背書。

    2、與某些交易相關(guān)的或有負債，包括投標保函、履約保函、預(yù)付保函、預(yù)留金保函等。

    3、與貿(mào)易相關(guān)的短期或有負債，主要指有優(yōu)先索償權(quán)的裝運貨物作抵押的跟單信用證。

    4、承諾中原始期限不足1年或可隨時無條件撤銷的承諾，包括商業(yè)銀行的授信意向。

    5、信用風險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，包括資產(chǎn)回購協(xié)議和有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售。

    二、匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約的風險資產(chǎn)

    匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約，主要包括互換、期權(quán)、期貨和貴金屬交易。這些合約按現(xiàn)期風險暴露法計算風險資產(chǎn)。利率和匯率合約的風險資產(chǎn)由兩部分組成：一部分是按市價計算出的重置成本，另一部分由賬面的名義本金乘以固定系數(shù)獲得。不同剩余期限的固定系數(shù)如下表：

項目

利率

匯率與黃金

黃金以外的貴金屬

剩余期限

　　不超過1年

　　1年以上不超過5年

　　5年以上

0.0%

0.5%

1.5%

1.0%

5.0%

7.5%

7.0%

7.0%

8.0%

    附件4：計算市場風險資本要求的標準法

    一、利率風險

    利率風險包括交易賬戶中的債券（固定利率和浮動利率債券、可轉(zhuǎn)讓存款證、不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股及按照債券交易規(guī)則進行交易的可轉(zhuǎn)換債券）、利率及債券衍生工具頭寸的風險。利率風險的資本要求包括特定風險和一般市場風險的資本要求兩部分。

    1、特定風險

    特定風險的資本要求按以下五個等級逐漸增加：

    政府證券：                         0.00%

    合格證券：

    （1）剩余期限為不超過6個月：       0.25%

    （2）剩余期限為6個月至24個月：     1.00%

    （3）剩余期限為24個月以上：        1.60%

    其他證券：                         8.00%

    2、一般市場風險

    一般市場風險的資本要求由以下三部分組成：

    （1）每時段內(nèi)加權(quán)多頭和空頭頭寸可相互對沖的部分所對應(yīng)的垂直資本要求；

    （2）不同時段間加權(quán)多頭和空頭頭寸可相互對沖的部分所對應(yīng)的橫向資本要求；

    （3）交易賬戶的加權(quán)凈多頭或凈空頭頭寸所對應(yīng)的資本要求。

    一般市場風險資本要求的計算采用到期日法。時段的劃分和各時段的風險權(quán)重見表一，時區(qū)的劃分和匹配的風險權(quán)重見表二。

    第一，各時段的頭寸乘以相應(yīng)的風險權(quán)重計算各時段的加權(quán)頭寸；

    第二，各時段的加權(quán)多、空頭頭寸可相互對沖的部分乘以10%得出垂直資本要求；

    第三，各時段的加權(quán)多頭頭寸和加權(quán)空頭頭寸進行抵消得出各個時段的加權(quán)頭寸凈額；將在各時區(qū)內(nèi)各時段的加權(quán)頭寸凈額之間的可相互對沖的部分乘以表二所列的第一組權(quán)重得出各個時區(qū)內(nèi)的橫向資本要求；

    第四，各時區(qū)內(nèi)各時段的加權(quán)頭寸凈額進行抵消，得出各時區(qū)加權(quán)頭寸凈額；每兩個時區(qū)加權(quán)頭寸凈額之間可相互對沖的部分乘以表二所列的第二組權(quán)重得出時區(qū)間的橫向資本要求。

    第五，各時期加權(quán)頭寸凈額進行抵消，得出整個交易賬戶的加權(quán)凈多頭或空頭頭寸所對應(yīng)的資本要求。

    表一：時段和權(quán)重

息票利率不小于3%

息票利率小于3%℅

風險權(quán)重

假定的收益變化

不長于1個月

不長于1個月

0.00%℅

1.00

1至3個月

1至3個月

0.20%℅

1.00

3至6個月

3至6個月

0.40%℅

1.00

6至12個月

6至12個月

0.70%℅

1.00

1至2年

1.0至1.9年

1.25%℅

0.90

2至3年

1.9至2.8年

1.75%℅

0.80

3至4年

2.8至3.6年

2.25%℅

0.75

4至5年

3.6至4.3年

2.75%℅

0.75

5至7年

4.3至5.7年

3.25%℅

0.70

7至10年

5.7至7.3年

3.75%℅

0.65

10至15年

7.3至9.3年

4.50%℅

0.60

15至20年

9.3至10.6年

5.25%℅

0.60

20年以上

10.6至12年

6.00%℅

0.60

12至20年

8.00%℅

0.60

20年以上

12.50%℅

0.60

    表二：時區(qū)和權(quán)重

時區(qū)

時段

同一區(qū)內(nèi)

相鄰區(qū)之間

1區(qū)和3區(qū)之間

息票利率不小于3%

息票利率小于3%

1區(qū)

0-1個月

0-1個月

40%

40%

40%

100%

1至3個月

1至3個月

3至6個月

3至6個月

6至12個月

6至12個月

2區(qū)

1至2年

1.0至1.9年

30%

2至3年

1.9至2.8年

3至4年

2.8至3.6年

3區(qū)

4至5年

3.6至4.3年

30%

5至7年

4.3至5.7年

7至10年

5.7至7.3年

10至15年

7.3至9.3年

15至20年

9.3至10.6年

20年以上

10.6至12年

    3、利率及債券衍生工具

    利率衍生工具包括受利率變化影響的衍生工具合約及資產(chǎn)負債表外工具，如：利率期貨、遠期利率協(xié)議、利率掉期及交叉貨幣掉期合約、利率期權(quán)及遠期外匯頭寸。債券衍生工具包括債券期貨和債券期權(quán)。

    上述衍生工具應(yīng)轉(zhuǎn)換為基礎(chǔ)工具，并按基礎(chǔ)工具的特定風險和一般市場風險的方法計算資本要求。利率和貨幣掉期、遠期利率協(xié)議、遠期外匯合約、利率期貨及利率指數(shù)期貨不必計算特定風險的資本要求；如果期貨合約的基礎(chǔ)工具是債券或代表債券組合的指數(shù)，則應(yīng)根據(jù)發(fā)行人的信用風險計算特定風險資本要求。

    二、股票風險

    股票風險是指交易賬戶中股票及股票衍生工具頭寸的風險。其中股票是指按照股票交易規(guī)則進行交易的所有金融工具，包括普通股（不考慮是否具有投票權(quán)）、可轉(zhuǎn)換債券和買賣股票的承諾。

    1、特定風險和一般市場風險

    特定風險的資本要求等于各不同市場中各類股票頭寸絕對值之和乘以8%后所得各項數(shù)值之和。一般市場風險對應(yīng)的資本要求，等于各不同市場中各類股票凈頭寸（取絕對值）乘以8%后所得各項數(shù)值之和。

    2、股票衍生工具

    包括股票和股票指數(shù)的遠期、期貨及掉期合約。

    衍生工具要轉(zhuǎn)換成基礎(chǔ)工具，并按基礎(chǔ)工具的特定風險和一般市場風險的方法計算資本要求。

    三、外匯風險

    外匯風險是指外匯（包括黃金）及外匯衍生工具頭寸的風險。

    1、外匯風險的資本要求等于總凈敞口頭寸乘以8%。

    總凈敞口頭寸等于以下兩項之和：

    （1）外幣資產(chǎn)組合（不包括黃金）的凈多頭頭寸之和（凈頭寸為多頭的所有幣種的凈頭寸之和）與凈空頭頭寸之和（凈頭寸為空頭的所有幣種的凈頭寸之和的絕對值）中的較大者；

    （2）黃金的凈頭寸。

    2、外匯衍生工具要轉(zhuǎn)換成基礎(chǔ)工具，并按基礎(chǔ)工具的方法計算市場風險資本要求。

    四、商品風險

    適用于商品、商品遠期、商品期貨、商品掉期。

    本辦法所稱的商品是指在或可以在二級市場買賣的實物產(chǎn)品，如：貴金屬（不包括黃金）、農(nóng)產(chǎn)品和礦物（包括石油）等。

    1、商品風險對應(yīng)的資本要求等于以下兩項之和：

    （1）各項商品凈頭寸的絕對值之和乘以15%；

    （2）各項商品總頭寸（多頭頭寸加上空頭頭寸的絕對值）之和乘以3%。

    2、商品衍生工具要轉(zhuǎn)換成名義商品，并按上述方法計算資本要求。

    五、期權(quán)風險

    1、只購買期權(quán)的商業(yè)銀行適用簡易的計算方法。

    （1）對于現(xiàn)貨多頭和看跌期權(quán)多頭或現(xiàn)貨空頭和看漲期權(quán)多頭，資本要求等于期權(quán)合約對應(yīng)的基礎(chǔ)工具的市場價值乘以特定風險和一般市場風險資本要求比率之和，再減去期權(quán)溢價。資本要求最低為零。

    （2）對于看漲期權(quán)多頭或看跌期權(quán)多頭，資本要求等于基礎(chǔ)工具的市場價值乘以該基礎(chǔ)工具的特定風險和一般市場風險資本要求比率之和與期權(quán)的市場價值兩者中的較小者。

    （3）基礎(chǔ)工具特定風險和一般市場風險對應(yīng)的資本要求按下表計算：

基礎(chǔ)工具

特定風險比率

一般市場風險比率

債券：

　政府

　合格（剩余期限）：

　剩余期限為6個月或以下

　　剩余期限為6個月以上至24個月

　　剩余期限為24個月以上

　其他

利率

0.00℅

0.25℅

1.00℅

1.60℅

8.00℅

0.00℅

表一規(guī)定的風險權(quán)重，按照剩余期限（固定利率）或下次重定利率日（浮動利率）來計算

股票

8.00℅

8.00℅

外匯

0.00℅

8.00℅

商品

0.00℅

15.00℅

    2、賣出期權(quán)的商業(yè)銀行適用于得爾塔+（Delta-plus）方法。

    得爾塔+方法計算的資本要求由以下三部分組成：

    （1）期權(quán)基礎(chǔ)工具的市值乘以該期權(quán)的得爾塔值得到得爾塔加權(quán)期權(quán)頭寸；然后將得爾塔加權(quán)頭寸加入到基礎(chǔ)工具的頭寸中計算資本要求。

    （2）伽馬（Gamma）風險的資本要求。

    伽馬效應(yīng)值＝0.5×gamma×VU

    其中：

    基礎(chǔ)工具為債券時：VU＝基礎(chǔ)工具市值×表一中相應(yīng)時段的風險權(quán)重；

    基礎(chǔ)工具為利率時：VU=基礎(chǔ)工具市值×表一中相應(yīng)時段的假定的收益變化；

    基礎(chǔ)工具為股票、股指、外匯與黃金時：VU=基礎(chǔ)工具市值×8%；

    基礎(chǔ)工具商品期權(quán)：VU=基礎(chǔ)工具市值×15%。

    同一基礎(chǔ)工具每項期權(quán)對應(yīng)的伽馬效應(yīng)值相加得出每一基礎(chǔ)工具的凈伽馬效應(yīng)值。若基礎(chǔ)工具的凈伽馬效應(yīng)值為負值，則伽馬風險的資本要求總額等于這些凈伽馬效應(yīng)值的絕對值之和。

    （3）維加（vega）風險的資本要求。

    基礎(chǔ)工具維加風險的資本要求

    ＝|（25%－該基礎(chǔ)工具波動率）×該基礎(chǔ)工具的各項期權(quán)的維加值之和|

    維加風險的資本要求總額，等于各項基礎(chǔ)工具維加風險的資本要求之和。

    附件5：信息披露的內(nèi)容

    一、風險管理目標和政策

    商業(yè)銀行應(yīng)披露以下內(nèi)容：

    （一）風險管理的總體戰(zhàn)略。

    （二）相關(guān)風險管理工作的組織結(jié)構(gòu)。

    （三）報告和計量風險的范圍、種類。

    （四）防范風險的政策及具體實施措施。

    二、并表范圍

    商業(yè)銀行應(yīng)披露計算資本充足率的并表范圍，并逐項披露下述內(nèi)容：

    （一）參加并表的金融機構(gòu)。

    （二）未參加并表的金融機構(gòu)。

    三、資本

    商業(yè)銀行應(yīng)逐項披露資本情況：

    （一）核心資本的期末數(shù)，具體包括：

    1、實收資本或普通股；

    2、資本公積；

    3、盈余公積；

    4、未分配利潤；

    5、少數(shù)股權(quán)。

    （二）附屬資本的期末數(shù)，具體包括：

    1、重估儲備；

    2、一般準備；

    3、優(yōu)先股；

    4、可轉(zhuǎn)換債券；

    5、長期次級債務(wù)。

    （三）資本的期末數(shù)。

    （四）資本的扣除項，包括：

    1、商譽；

    2、商業(yè)銀行對未并表銀行機構(gòu)的資本投資；

    3、商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)、對非銀行金融機構(gòu)和企業(yè)的資本投資。

    （五）核心資本的扣除項，包括：

    1、商譽；

    2、商業(yè)銀行對未并表銀行機構(gòu)資本投資的50%；

    3、商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)、非銀行金融機構(gòu)和企業(yè)資本投資的50%。

    （六）長期次級債務(wù)的期限、條件及償還次序。

    （七）報告期內(nèi)增加或減少注冊資本、分立、合并事項。

    （八）報告期內(nèi)重大資本投資行為。

    四、資本充足率

    商業(yè)銀行應(yīng)說明銀行的資本規(guī)劃和資本充足率的評估方法，重點披露影響資本充足率的有關(guān)因素，并逐項披露下述內(nèi)容：

    （一）表內(nèi)風險加權(quán)資產(chǎn)總額。

    （二）表外風險加權(quán)資產(chǎn)總額。

    （三）風險加權(quán)資產(chǎn)總額。

    （四）市場風險資本要求。

    （五）未并表的核心資本充足率和資本充足率。

    （六）并表后的核心資本充足率和資本充足率。

    五、信用風險和市場風險

    （一）信用風險

    1、信用風險管理和控制政策；

    2、信用風險管理的組織結(jié)構(gòu)和職責劃分；

    3、計算風險權(quán)重時使用外部評級公司的名稱、依據(jù)和一致性；

    4、信用風險暴露期末數(shù)；

    5、不良貸款的期初數(shù)、期末數(shù)；

    6、一般準備、專項準備和特種準備的計提方法和統(tǒng)計方法；

    7、一般準備、專項準備和特種準備的期初數(shù)、本期計提數(shù)、本期回收數(shù)、本期核銷數(shù)、期末數(shù)；

    8、抵押品確認的主要原則及內(nèi)部確定的抵押品與貸款本金之比；

    9、有關(guān)保證貸款管理原則。

    （二）市場風險

    1、市場風險管理和控制政策；

    2、交易賬戶中受利率影響的各類金融工具及股票所涉及的風險；

    3、商業(yè)銀行全部的外匯風險和商品風險；

    4、匯率、利率的變化對銀行盈利能力和財務(wù)狀況的影響。